Применение повышающего коэффициента при расчете транспортного налога

Автоналог является обязательным видом платежа для владельцев ТС. Он устанавливается на региональном уровне и уплачивается за несколько вещей: эксплуатация дорог, загрязнение среды выхлопными газами и т.пр.

Начало 2017 года ознаменовалось изменениями в транспортном налоге на дорогостоящие автомобили. Также изменения, касающиеся повышающего коэффициента, произошли и в 2017 году, о чем подробнее пойдет речь в этой статье.

Также будет рассмотрено, отчего зависит повышающий коэффициент, виды автомобилей к которым он применяется и как его рассчитать для физических и юридических лиц.

Что это такое

С 1 января 2017 года для физических и юридических лиц, то есть, например, для владельцев автопарков, коэффициент налогообложения значительно изменился и увеличился.

Перемены коснулись легковых автомобилей ценою больше 3-х млн. рублей, грузовые перевозочные средства в законе не указаны. Также изменения не относятся к морским, реечным и воздушным судам.

Теперь при покупке автомобиля свыше 3-х млн. рублей налог будет считаться по повышающему коэффициенту. Последний зависит от цены на авто и даты выпуска этого средства передвижения.

Для каких марок применяется повышающий коэффициент, определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

На их официальном сайте публикуется перечень машин, которые попали под налог на роскошь. Этот список увеличился на 21 пункт в 2017 году.

В связи с Федеральным законом, физлица уплачивают налог по уведомлению, которое приходит из налоговой инспекции, где уже указанна сумма и срок оплаты налога.

А предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно налог на транспортные средства.

Повышающий коэффициент делится на четыре вида в зависимости от стоимости автомобиля, чем дороже транспортное средство – тем выше коэффициент.

Список автомобилей, к которым применяется

Для начала нужно убедиться, что ваша марка автомобиля есть в перечне авто, которые попадают под повышенное налогообложение.

Для этого мы предоставляем список транспортных средств с маркой и моделью автомобиля, который находится ниже:

Марка авто Модель Марка авто Модель
Aston Martin Rapide Lamborghin 5.2l Gallardo LP550-2
Virage 6.5l Aventador LP700-4
DB9 Gallardo LP570-4
V8 Vantage S 5.2l Gallardo LP560-4
Vanquish Land Rover 3.0td
V8 Vantage Range Rover Sport 5.0 V8
Rapide S Discovery 4 V8 5.0 HSE
V12 Vantage S Range Rover Sport SDV8 4.4
DBS Range Rover 4.4 SDV8
Audi A8 (2.0 Hybrid) Range Rover 3.0l V6
RS7 Range Rover Sport SDV6 3.0
A8 (3.0 TFSI) Lexus GX 460
TT RS 2.5 TFSI LS 460L
Q7 4.2 TDI LS 600h L
R8 Spyder 5.2 V10 GS 450h
R8 4.2 FSI V8 LX 570
A8 4.2 TDI RX 450h
R8 Spyder 4.2 FSI V8 LS 460
A8 (3.0 TDI) LS 600h
RS4 4.2 TFSI Maserati 4.7l GranCabrio
A8 6.3 FSI Quattroporte S Q4
RS6 Ghibli S
A8 (2.0 Hybrid) Quattroporte GTS
RS5 4.7l GranCabrio Sport
S7 4.0 TFSI 4.0 Sportback Ghibli S Q4
S8 4.0 TFSI 4.2l Quattroporte
S6 Sedan GranTurismo MC Stradale
Bentley GT Ghibli
Mulsanne GranTurismo Sport
GT V8 4.2l GranTurismo
GTC V8 4.7l GranCabrio MC
GTC Speed Mercedes-Benz CL 63 AMG
GTC CLS 63 AMG
Flying Spur W12 GL-350
BMW 550i xDrive E 63 AMG
640i G 63 AMG
535d xDrive ML-500
730i S-400 Hybrid
740d xDrive CL 500
750d xDrive C 63 AMG
M550d xDrive GL-500
550i G 500
X5 xDrive40d CL 65 AMG
640i xDrive G 350
X6 xDrive M50d E 500
640d xDrive ML-63 AMG
750Ld xDrive SLK 55 AMG
730Li GL-63 AMG
730d xDrive CLS 500
760Li S-500
X5 xDrive50d SLS AMG
X6 xDrive40d S-400
750i xDrive G 65 AMG
Z4 sDrive35is SL-63 AMG
750Li xDrive SL-500
M3 S-63 AMG
740Li xDrive SL-65 AMG
M5 SL-350
X6 xDrive35i Nissan Patrol 5.6l
X5 xDrive50i GT-R
X5 M Porsche Cayenne Turbo
X6 xDrive30d Cayenne
M6 911 Carrera
X6 xDrive50i Cayenne S Hybrid
X5 xDrive30d 911 GT3
Bugatti Veyron Super Sport Cayman S
Veyron Panamera S
Veyron Grand Sport Vitesse Panamera Turbo
Cadillac Escalade Hibrid 911 Turbo
CTS-V Sedan 6.2l Panamera 4S
Escalade 6.2l 911 Carrera 4 S
Ferrari 458 Speciale 911 Turbo S
California Cayenne Turbo S
FF 911 Carrera S
458 Italia 4.5l Panamera
LaFerrari Cayenne GTS
F12 Berlinetta 6.3l 911 Carrera 4S
458 Spider Panamera 4
Hyundai Equus Panamera S E-Hybrid 3.0l
Infiniti QX70 5.0 Cayenne S
FX50 5.0 Panamera GTS
QX80 5.6 Rolls-Royce Wraith
Jaguar F-Type 5.0l Ghost
XFR 5,0l Toyota Land Cruiser 200 4.6l
XJ 3.0 Volkswagen Touareg V8 TDI
F-Type 3.0l Phaeton V6 TDI
XJ 5.0l Touareg Hybrid TSI
XJ 2.0l
XF 3.0
Jeep Grand Cherokee 6.4l
SRT8

Если вы не нашли ваш автомобиль в перечне, тогда налог оплачивается без повышающего коэффициента.

Если же ваш автомобиль, все же есть в вышеуказанном списке, тогда стоит уточнить, по какому именно коэффициенту будет рассчитываться налог именно для вашего авто.

Что говорится в законодательстве

В статье 361 НК РФ, пункт 3, говорится о том, что сумма налога напрямую зависит от количества лет эксплуатации ТС с момента выпуска. Этот показатель считается на 1 января отчетного года.

Помимо этого показателя, для нахождения правильного повышающего коэффициента именно для вашего авто необходимо определить его среднюю стоимость.

С учетом приказа Министерства промышленности и торговли от 20.04.2017, расчет производится из рекомендованных розничных цен на авто конкретной марки на 1.07 или 1.12 налогового периода.

Как указано в пункте 2, статье 362 НК Российской Федерации, полный список машин размещается на сайте Минпромторг РФ не позже 1 марта. 27. 02.2017 года на сайте обновился список автомобилей, в который были включены дорогостоящие авто вышедшие в 2017 году.

В пункте 1, статье 362 и пункте 3, статье 363 НК Российской Федерации указано, что физические лица оплачивают транспортный налог по уведомлению, которое получено из налоговой инспекции.

Обновления налогового закона существенно приняли отражение в декларации. В ней учтены изменения и порядок исчисления налога. Применять обновленную декларацию, нужно будет совершая отчет за 2017 год.

Размеры для различных авто

Как мы уже указывали ранее, размер повышающего коэффициента зависит от стоимости автомобиля и года его выпуска.

Для удобства, предоставляем таблицу, по которой можно с легкостью определить увеличенный коэффициент именно для вашего транспортного средства:

Показатель коэффициента Возраст автомобиля, годы Стоимость транспортного средства, руб.
3 Не больше 20 Более 15 млн.
3 Не больше 10 10 – 15 млн. (включительно)
2 Не больше 5 5 – 10 млн. (включительно)
1,5 2 – 3 года 3 – 5 млн. (включительно)
1,3 1 – 2 года 3 – 5 млн. (включительно)
1,1 До 1 года 3 – 5 млн. (включительно)

Если на начало расчетного года, максимальное количество лет по вашей категории (колонка 2, например, 2-3 года) истекло, то повышающий коэффициент платить не нужно.

Такое соотношение возраста автомобиля, стоимости и повышающего коэффициента прописано в пункте 2 статье 362 Налогового кодекса РФ.

Стоит учитывать, что вторая колонка «Возраст автомобиля» считает не с момента покупки, а с года выпуска машины и по налоговый период (год, в который будет оплачиваться налог).

То есть нужно учитывать, сколько прошло лет с момента выпуска автомобиля от завода-изготовителя.

За период от 2017 до 2017 года больше всего добавилось машин в категорию от 3 до 5 млн. рублей. В предыдущем году в нее входило всего лишь 100 пунктов, а в нынешним выросло более чем в два раза.

Расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом

В зависимости от того, кто владеет машиной – физическое или юридическое лицо, расчет налога на транспорт с повышающим коэффициентом будет немного отличаться.

Для физических лиц расчет данного коэффициента производится по уведомлению из налоговой. Они присылают уже посчитанную сумму транспортного налога, который нужно оплатить владельцу не позднее 1.10.2017 года (исчисление за 2017 год).

Так же есть вариант, не дожидаться письма и оплату совершить через онлайн–банкинг, когда вам будет удобно. Для этого нужно в Интернете зайти в раздел – Личный кабинет налогоплательщика для физлиц и распечатать квитанцию.

По ней можно совершить оплату. Уплату за 2017 год, вы получите уже в следующем – 2017 году.

Для юридических лиц расчет производится немного иначе. Налоговая инспекция не присылает квитанции, так как организация самостоятельно должна сделать расчет налогов и авансов и подать документы в налоговую структуру.

Стоимость налога определяется для каждого транспортного средства отдельно.

Если в компании, есть автомобили ценой свыше трех миллионов рублей, то к ним будет применен повышающий налог, который умножается на общий транспортный.

Юридические лица, которые не оплатят налог самостоятельно, получат штраф в размере 20 процентов просроченной суммы за прошедший период.

Изменяется ли по регионам России

И действительно вопрос ведь интересный. Если учитывать, что транспортный налог является региональным, и его ставку устанавливают региональные власти, то получается, что и повышающий коэффициент может изменяться по территории России. Но это не так.

Коэффициент остается неизменным, а вот сам транспортный налог изменяется по областям страны. Причем возможны льготы и другие положительные нюансы, которые можно уточнять в налоговой своего города.

Повышающий коэффициент на транспортное средство – не самое приятное нововведение, но оплачивать которое необходимо.

Коэффициент применяется к определенному перечню машин, установленному законодательством. В случае уклонения владельцу легкового автомобиля будет выписан штраф.

Делая расчет самостоятельно, будьте внимательны и учитывайте все данные авто, такие как стоимость и возраст. Не менее важно оплачивать транспортный налог вовремя.

Видео: Cергей Асланян: Налог на автомобильную роскошь