Бланк декларации по НДС за 1 квартал 2018 года — заполнение и срок сдачи

Бланк декларации НДС за 1 квартал 2018 года можно заполнить без ошибок и сдать вовремя, если воспользоваться рекомендациями, приведенными в нашей статье. Они помогут как начинающему бухгалтеру, так и опытному специалисту.

Кто и в какие сроки должен сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года

Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Пример заполнения декларации по НДС

Кто и в какие сроки должен сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года должна быть предоставлена налогоплательщиками по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сдать отчет на бумаге могут только налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от уплаты НДС по подп. 2 п. 5 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Срок сдачи НДС за 1 квартал — 25-е число месяца, следующего за окончанием квартала, то есть 25 апреля 2018 года.

Формуляр содержит 12 разделов, но заполнить и предоставить в инспекцию нужно только те, по которым в отчетном периоде были соответствующие операции. Обязательно заполняются титульный лист и раздел 1 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Для удобства все данные представлены в таблице:

Декларант

Заполняемые разделы

Комментарий

Налогоплательщик — организация или ИП

Титульный лист, раздел 1, раздел 3, разделы 8–9 (сведения из книги покупок и книги продаж)

Приложения к разделу 3 и другие листы сдаются, только если были соответствующие операции

Налоговый агент

Титульный лист, раздел 2, разделы 10, 11

Если была только деятельность налогового агента, в разделе 1 ставятся прочерки

Осуществлял экспорт/импорт

Титульный лист, раздел 1, разделы 3, 4, 5, 6, разделы 8–9

Все разделы, кроме титульного листа и суммы налога к уплате/возмещению, предоставляются при наличии облагаемых операций.

Не является налогоплательщиком, но выставил счет-фактуру с выделенным НДС

Титульный лист, раздел 1, раздел 12

Для тех, кто применяет спецрежимы или освобожден от уплаты НДС

Осуществлял только операции, не облагаемые НДС

Титульный лист, раздел 1, раздел 7

В разделе 1 ставятся прочерки

Порядок заполнения декларации НДС за 1 квартал 2018 года

Рассмотрим заполнение отдельных листов декларации на примере.

ООО «Березка» зарегистрировано в Москве. Основной вид деятельности — прочая оптовая торговля, ОКВЭД 46.73.6.

В 1 квартале 2018 года была получена выручка от реализации по договору с ООО «Клен» в сумме 2 360 000 руб., в том числе НДС 18% — 360 000 руб.

Был оплачен и оприходован товар от ООО «Сосна» на сумму 1 180 000 руб., в том числе НДС 180 000 руб. Также уплачена арендная плата по договору с ООО «Цитадель» в сумме 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб. Кроме того ООО «Березка» внесло предоплату за материалы по счету в сумме 236 000 руб., в том числе НДС 3 000 руб. Товар еще не получен, авансовый счет-фактура на 31.03.2018 отсутствует.

Бухгалтер ООО «Березка» заполнил листы декларации по НДС за 1 квартал 2018 года в следующем порядке:

  • Титульный лист.
  • Раздел 8.
  • Раздел 9.
  • Раздел 3.
  • Раздел 1.
  • Рассмотрим порядок заполнения каждого листа более детально.

    Пример заполнения декларации по НДС
    1.      Титульный лист

    Титульник бухгалтер заполнил в соответствии с учредительными документами ООО «Березка». При заполнении формуляра за 1 квартал бухгалтер указал следующие коды:

    • код налогового периода и отчетный год — 21 и 2018;
    • код по месту нахождения (учета) — 214, для российских организаций;
    • код налогового органа — по месту учета ООО «Березка».

    А также проверил актуальность телефона и данных лица, подписывающего документ.

    Титульный лист

    2.      Разделы 8, 9 и 3

    В раздел 8 бухгалтер перенес сведения из книги покупок. В раздел 9 — данные из книги продаж.

    Дальше заполнил раздел 3 декларации.

    По строке 010 отобразил сумму выручки без НДС — 2 000 000 руб. и сумму исчисленного НДС по ставке 18% — 360 000 руб.

    В декларации это выглядит так:

    Раздел 3 Лист 1

    На следующем листе внес сведения о налоговых вычетах. По строке 120 — НДС, принятый к вычету с оприходованного товара в сумме 180 000 руб. НДС по предоплате в декларации не зафиксирован, т. к. на отчетную дату отсутствует авансовый счет-фактура. То есть нет документа, подтверждающего уплату налога. Оплата за аренду 354 000 руб. внесена на основании договора, счет-фактура получен и отражен в книге покупок. Значит, есть основание для принятия НДС к вычету — 54 000 руб. Данную сумму бухгалтер зафиксировал по строке 130. Итоговую сумму входного НДС бухгалтер зафиксировал в строке 190. Разницу между исчисленным и принятым налогом в размере 126 000 руб. — отразил по строке 200.

    Раздел 3 Лист 2

    Сумму налога к уплате из строки 200 раздела 3 перенес в строку 040 раздела 1.

    В разделе 1 бухгалтер проверил ОКТМО и КБК.

    Раздел 1

    Сроки уплаты НДС за 1 квартал 2018 года бухгалтер ООО «Березка» обсудил с директором, т. к. Налоговый кодекс допускает два варианта:

    • ежемесячно в течение 2 квартала в размере 1/3 от исчисленной суммы, то есть по 42 000 руб. в срок до 25 апреля, 25 мая и 25 июня;
    • единовременно всю сумму 126 000 руб. не позднее 25.04.2018.

    Бланк НДС за 1 квартал 2018 года можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

    Скачать бланк

    ***

    Хотя НДС — один из самых сложных налогов для расчета, формуляр можно легко заполнить, пользуясь нашими рекомендациями. А если перед отправкой декларации внимательно проверить все данные отчета и провести сверку с контрагентами, то даже сложный НДС будет сдан без претензий налоговиков.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *